加密貨幣:元宇宙中的稅收問題_ARTIC Foundation

創作者們所設想的元宇宙——一個具有虛擬身份、家庭、財產等的完全成型的數字世界——將改變我們的全球經濟。該領域發展迅速，已有多個平臺提供互動游戲、商業機會和社交體驗。

比如說，巴巴多斯一直宣稱數字房產是主權土地的一部分——它也是第一個這樣做的國家。

這個島國打算建立虛擬大使館和領事館，開發可以提供電子簽證的服務，并建造一個“傳送器”——讓用戶在不同世界之間傳輸他們的虛擬形象。

隨著元宇宙的進一步發展，各國政府是時候考慮是否以及如何對相關企業或個人征稅，無論是交易稅、所得稅還是其他類別。

元宇宙中工作的性質

說到所得稅，首先要問的問題是在元宇宙工作意味著什么。

數據：69%的用戶認為元宇宙將重塑社會生活方式:金色財經報道，CoinWire在2022年12月對1萬多名加密投資者進行的調查顯示，69%的受訪者認為元宇宙會以一種新的娛樂方式重塑社會生活方式，而65%的受訪者認為元宇宙會以一種新的方式開展社會活動。（cointelegraph）[2023/1/23 11:27:08]

例如，細想一下，一名數字房產經紀人受雇挑選客戶可能有意購買的數字土地。她的客戶購買了一塊地并用加密貨幣向她支付傭金。

經紀人的傭金是收入。在這種情況下，經紀人將在她的納稅申報表上以普通收入的形式上報她的傭金數額，而數額多少取決于收款當天加密貨幣的市場價值。

英偉達：元宇宙將很快成為現實:11月2日消息，GPU制造商英偉達高管Richard Kerris接受彭博采訪時表示元宇宙作為相互連通的虛擬世界，將很快成為現實。他說：你可能認為你不會進入元宇宙，但我保證在五年內，我們所有人都會以這樣或那樣的方式進入其中。頂級公司也將建立在相互連接的虛擬世界之上。目前，英偉達正積極布局該領域，包括利用其芯片幫助渲染元宇宙世界。英偉達還打造了一個用于創建虛擬空間的軟件平臺Omniverse。該公司也在推動最早由動畫公司皮克斯開發的通用場景描述標準（USD），以統一虛擬世界的物理規則，實現設備和軟件的相互兼容。（彭博社）[2021/11/2 6:26:04]

然而，元宇宙中的支付不僅僅局限于加密貨幣的形式。類似的問題也出現在“邊玩邊賺”的視頻游戲中，也就是說，游戲玩家的收入是否可以算作工資。

數碼視訊：公司多項技術可為元宇宙提供底層技術支持:10月25日消息，數碼視訊在互動平臺表示，已開展了數字貨幣應用產品研發工作，同步正在積極推進市場合作。全資子公司豐付支付致力于為普及數字貨幣支付場景提供技術支撐。還表示，該公司有超高清編解碼技術、無損壓縮技術、低延時公網傳輸、DRM及完整數據傳輸安全保護等技術可為元宇宙提供底層技術支持。（科創板日報）[2021/10/25 20:54:47]

舉個例子，AxieInfinity是一個游戲世界，玩家可以在其中買賣、訓練、與稱為Axies的NFT生物戰斗。AxieInfinity包含多種類型的游戲內貨幣，其中一種叫“順滑的愛情藥水”，這是玩家在戰斗勝利時獲得的一種代幣。SLP代幣可以在公開市場上用加密貨幣或法定貨幣購買和出售。

元宇宙價值指數連日上漲至118.53:金色財經報道，據同伴客數據顯示，7月06日元宇宙價值指數為118.55，較前日上升6.02。

構成元宇宙價值指數成分的上市企業或NFT平臺皆為目前在虛擬經濟領域表現出巨大市場價值和未來潛力的頭部機構，該指數能夠有效反映元宇宙虛擬經濟整體價值的發展趨勢。

注：2021年3月10日主要成份股roblox上市并產生第一個收盤價，故選取3/11日為本指數首次推出的基準日，初始值為100。[2021/7/6 0:31:08]

由于Axie的游戲內貨幣具有現實世界的價值，因此有理由認為，在游戲過程中獲得的代幣需要作為普通收入進行上報和征稅，其數額由玩家獲得或認領當天的市場價值決定。

而且，如果玩家將她的SLP代幣轉換為加密貨幣，或將其出售以換取法定貨幣，那么這就符合資本利得收入的條件，玩家需繳納短期或長期資本利得稅。AxieNFT也是這樣處理。

至此，用加密貨幣換取服務或租用數字商品是否構成應稅收入的問題得到了解決。但是，用NFT支付的話，又該怎么處理呢？如果經紀人的客戶用BoredApeNFT作為傭金怎么辦？一些BoredApeNFT已在市場上以數百萬美元的價格售出，而另一些則售價很低。

為了確定收入，人們將如何估價呢？

NFT支付可以被視為易貨交易嗎？

美國國稅局已認定加密貨幣為財產，但尚未針對NFT發布類似指導意見——盡管NFT很可能也有資格成為財產。

這里再以經紀人為例，經紀人提供的服務所換取的傭金是NFT的話，這可以算作易貨交易嗎？

可以，但前提是經紀人和她的客戶事先就經紀人服務和NFT的公平市場價值問題達成一致。

當然，情況也可能相反，即提供的NFT的FMV低于經紀人服務的FMV。對數字經紀人來說，她最好要求客戶以加密貨幣或法定貨幣進行賠償。

NFT的銷售和版稅收入

如果一個人將鑄造和銷售NFT作為生計，毫無疑問，這些銷售所得構成收入。在這種情況下，NFT將被視為庫存，創作者除了個人所得稅外，還要繳納自雇稅。

但是，美國國稅局尚未就NFT版稅收入的處理發布指南。因此，如果一個人積極參與創作和出售NFT，他的版稅收入很可能需要繳納自雇稅。

如果滿足三個標準，出于慈善目的NFT捐贈或拍賣則不被視為應稅事件。

第一，捐贈NFT的行動持續一年以上；第二，NFT捐贈給501(c)(3)條規定的組織；第三，NFT直接捐贈給組織。然而，關于拍賣，如果創作者先拍賣NFT，然后將收益捐贈給組織，那么他將獲得資本利得收入，并根據資產持有時間的長短相應繳納稅金。

小結

數字世界為個人以及商業實體提供了大量的新體驗和創收機會。然而，到底該如何對這些收入征稅？想來并非易事。

在美國，國稅局很少發布納稅人指南，這意味著除了國稅局提供的指導外，稅務人員只能依靠自己的知識和經驗來填補漏洞。不過，盡管有這些缺陷，元宇宙也有望成為一個有趣的數字世界。

注：文中的討論基于美國法律

美國國內稅收法典InternalRevenueCode(IRC)501(c)(3)中規定了六類免稅組織：1.慈善組織CharitableOrganization2.教會和宗教組織Churches&ReligiousOrganization3.私人基金PrivateFoundations-4.組織(PoliticalOrganization)5.教育組織Educationalorganizations6.其他非營利組織(OtherNonprofits)

來源：forbes

編譯：Dali@iNFTnews.com

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