加密貨幣:政策法規整理 | 虛擬貨幣的稅務規制_綠洲幣是加密貨幣嗎

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自加密貨幣面世以來一直毀譽參半，究其原因是因為加密資產背后的技術創新，實實在在提供了改善金融系統效率和普惠性的潛力，但也引發了消費者和投資者保護、逃稅、洗錢和為恐怖主義提供融資等諸多問題。尤其是虛擬貨幣應稅方面，雖然一些國家在稅法上有時間，但是普遍來看目前大多數國家尚未采取全面的方法來解決虛擬貨幣所帶來的稅務問題。

稅務規制主要國家

美國

2014年3月25日，美國國稅局(IRS)發布了一份細則—《美國國內收入局虛擬貨幣指南：虛擬貨幣被視為美國聯邦稅收的財產—財產交易的一般規則適用》，明確了關于比特幣等虛擬貨幣課稅的問題。細則提到，

美財長：支持研究央行數字貨幣政策:美國財長耶倫表示，支持研究央行數字貨幣政策。 （金十）[2021/5/29 22:54:25]

“在某些環境下，虛擬貨幣如比特幣像‘真正的’貨幣般運作，像美國或其他被指定為法定貨幣的國家貨幣一樣，作為一種交換媒介，被使用和接受，但比特幣在任何司法管轄區都沒有法定貨幣地位。”

美國國內收入局將比特幣一類虛擬貨幣視為財產，規定利用虛擬貨幣支付適用于其他物品交易的一般稅務原則。2018年，美國國稅局再次提醒納稅人，加密貨幣交易應當和其他形式的財產一樣，是需要納稅的。如未進行納稅申報，不僅可能對罰金及利息承擔責任，甚至受到刑事起訴。任何被判有逃稅罪的人最高可面臨五年監禁和25萬美元的罰款。2019年10月，IRS又發布了新的答復，進一步明確了虛擬貨幣的財產屬性，并就如何納稅的問題作出更具體的解釋。由此，虛擬貨幣在美國被納入傳統的稅務監管體系之內。

動態 | 蘇州發布30條產業政策，包括建設監管沙盒試點:1月3日，2020蘇州“開放再出發大會”發布《中共蘇州市委 蘇州市人民政府關于開放再出發的若干政策意見》。這也是蘇州2020年的1號文件，明確提出30條政策意見，包括推動金融與科技深度融合：1.支持企業利用境內外資本市場做強做優，對在境內外資本市場實現IPO的企業，給予不少于300萬元的獎勵。2.加大外資持牌金融機構招引，支持境外金融機構在蘇設立法人機構。3.完善地方金融科技產業生態，建設金融科技開發平臺、測試平臺、監管沙盒試點，引進境內外金融科技龍頭公司，創設金融科技實驗室。4.建立投貸聯動合作機制，通過信息共享、優化服務、政策支持，吸引頭部創投機構，打通投資機構和銀行之間合作通道，提高創新型企業多元化融資發展活力。[2020/1/3]

歐盟及其成員國?

聲音 | 金融犯罪執法網絡主任：賭場必須設置與加密資產相關的政策等:據coindesk報道，8月13日，在拉斯維加斯舉行的反洗錢會議上，金融犯罪執法網絡(FinCEN)主任Kenneth Blanco表示，當賭場遇到可疑的(可兌換虛擬貨幣)活動以及影響、促進或進行交易的網絡事件時，它們應提交可疑活動報告，目前尚未收到預期的可疑活動報告（SAR）數量。此外，賭場必須設置與加密資產相關的政策、程序、內部控制和風險評估。[2019/8/17]

自2013年始，歐洲中央銀行將比特幣定性為經濟性資產，同時要求各成員國對比特幣的交易需符合反洗錢和稅收等規定。

特朗普新經濟顧問的稅收政策 暗示對加密投資者友好:據CNN報道，本周早些時候，特朗普宣布已經讓拉里庫德洛成為新的白宮經濟顧問，以填補即將卸任的顧問加里科恩留下的空缺。特朗普總統的新經濟顧問的目標是降低資本利得稅稅率，這對加密貨幣投資者來說將是一個巨大的福音。由于美國國內稅務局（IRS）將加密貨幣分類為稅收用途的“ 財產 ”，因此較低的資本收益率可能會受到加密貨幣投資者和交易商的歡迎。[2018/3/17]

德國作為第一個對虛擬貨幣交易課稅的國家。德國財政部將其理解為是一種“私人貨幣”，明確比特幣的交易需要被征稅。但德國聯邦金融監督局在2013年12月表明，比特幣并非法定貨幣但可以允許作為支付手段用于私人交易。在德國的稅法上，比特幣并非貨幣而被界定為一種財產，需繳納“財產轉讓所得需繳所得稅”。也就是說，在虛擬貨幣作為商品或者財產被購買時，賣方需繳納增值稅，但個人使用虛擬貨幣作為支付手段則無需繳納增值稅。

法國央行在2013年發布一份聲明，對比特幣的價格波動及投機風險提出警示，否認比特幣作為貨幣的性質的同時也肯定它可以提供支付的服務。2014年，法國預算和政府賬目部門頒布一條規定，要求對比特幣的用戶真實身份進行認證，界定虛擬貨幣的范圍，對虛擬貨幣征收資本利得稅。?

日本?

日本政府率先從正面界定了“虛擬貨幣”的法律含義，在稅收方面的規定也比較早，2017年9月，日本國稅廳發表了《虛擬貨幣的收益為其它所得》，明確了虛擬貨幣收益的稅制。所謂的“其它所得”是指除“工資所得”、“分紅所得”和“轉讓所得”之外的收益，都包含在內，如：公共養老金；期貨、證券、外匯交易的收益；廣告營銷收入、網絡拍賣等交易收益；賽馬或者帕青哥收益等等，都算作其它所得，虛擬貨幣收益也計算在內。

最新動態

韓國財政部于2021年9月3日向議會提交了稅法修正案，將允許稅務機關直接沒收逃稅者個人數字錢包中的加密貨幣。此前，韓國當局擁有扣押通加密貨幣的權利，而本次修正案則進一步擴大了權利范圍。

土耳其要求在2021年8月31日前加密公司納稅人提供相關信息，作為土耳其臨時納稅申報表和年度公司納稅申報表的附件，逾期未提交將受到處罰。

以色列于2021年7月公布新的法案草案，擬議的法案將強制要求購買了價值20萬新謝克爾的加密貨幣或目前持有的加密貨幣價值相同及以上的加密資產用戶必須向以色列稅務機關提交報告。

無法否認，因為虛擬貨幣的存在，逃稅或其他非法活動的范圍可能會超過傳統的現金交易，且在全球范圍內更為暢通。因此，各國政府需考慮完善國內的立法、建立多部門合作執法機制、發展信息共享機制，并重新考慮積極推動稅收執法互助的多邊安排，以應對虛擬貨幣帶來的稅務問題。

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