COIN:貨幣資金需要執行的審計程序與獲取的審計證據_OIN

1、針對貨幣資金審計，需要執行以下主要審計程序，包括但不限于：

了解、評價并測試貨幣資金相關內部控制的設計與執行的有效性；

審計人員親往銀行打印企業信用報告和銀行開戶清單，并獲取了企業自有的銀行賬戶管理臺賬、開銷戶資料，將公司的賬面信息與信用報告、開戶清單、開銷戶資料進行核對，檢查公司是否存在隱藏的賬戶和賬務等；

上周加密貨幣資金流入量為去年12月中旬以來最大:金色財經消息，據Coin Shares周一的資金流向報告稱，約有1930億美元的資金流入加密貨幣投資產品，包括交易所交易基金(ETF)。結果，該數字連續兩周停止流出并轉為流入，創下去年12月中旬以來最高水平。（CoinDesk）[2022/3/29 14:23:37]

對現金、銀行存單等執行監盤程序，確認現金、銀行存單等是否存在，是否屬于公司等；

Coinbase首席執行官：計劃上線所有合法可行的加密貨幣資產:Coinbase首席執行官Brian Armstrong表示，我們計劃將上線所有合法可行的加密貨幣資產。他補充說，該交易所可能會引入一個評論系統，以便其用戶可以對各種代幣進行評分。（The Block）[2021/6/29 0:12:42]

獲取了公司的資金交易流水和重要賬戶的對賬單，并現場對網銀賬戶進行了抽查，核對了對賬單和賬面金額，核對貨幣資金明細賬、交易流水和對賬單明細等，檢查貨幣資金的賬務處理是否真實完整；

聲音 | CryptoStrategies創始人：未來加密貨幣資管將朝著專業化方向發展:據鳳凰網報道，在2018全球第五屆區塊鏈技術應用論壇上，CryptoStrategies創始人李健豪表示，區塊鏈從開始的火爆到現在的理性，市場發生了改變，將越來越注重項目落地，未來加密貨幣資管將朝著專業化方向發展。[2018/7/28]

對公司期末的所有銀行賬戶、第三方賬戶等執行函證程序，函證過程保持獨立性，對存款余額、受限情況、借款、票據等等信息在函證中明確列示，且對報告期末余額重大的賬戶函證是否存在資金歸集協議、現金管理協議等；

獲取公司的理財臺賬、融資臺賬等，并查閱存單、理財合同、質押合同、授信合同、借款合同等，并對應收應付利息進行重新計算，對質押借款的債務進行資金成本分析等；

對質押用于融資的定期存款，將質押的定期存款與相關債務進行一一核對，檢查定期存款質押合同、相關被擔保主債務合同與相關債務合同是否一致，確定質押的定期存款是否與相關債務一一對應。對存款質押融資業務真實合理性進行分析。

檢查大額的資金收付憑證，確認是否賬務處理是否正確、是否存在非營業目的的大額貨幣資金轉移等；

對貨幣資金執行截止測試，檢查貨幣資金是否記錄在正確的會計期間，是否存在異常的資金收付等；

對期末外幣余額折算人民幣重新計算；

檢查募集資金使用情況、檢查關聯方資金往來；

對公司期末貨幣資金余額進行分析，通過利息收入測算等方法分析期末余額合理性。

2、獲取的主要審計證據，包括但不限于：

公司資金管理制度、訪談記錄等；

企業信用報告、銀行開戶清單、企業銀行賬戶管理臺賬、開銷戶資料；

貨幣資金盤點表；

交易流水、銀行對賬單；

銀行詢證函回函、第三方支付平臺詢證函回函、詢證函收發快遞單等；

定期存款、結構性存款等存單、存款合同、質押合同、授信合同、借款合同、票據承兌協議、票據貼現合同、福費廷等資料；

銀行回單、外匯管理局期末外匯中間價等。

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