ETH:以太坊合并后，質押者需要納稅嗎？_以太坊

在以太坊流動性質押協議中獲得的獎勵是應稅收入

史蒂芬·柯維曾說，生活中有三個東西永恒不變：變化、選擇和原則。但是，我們要添加第四個：稅收。加密世界中幾乎每個人都在談論合并，合并如何影響ETH持有者？它對環境意味著什么？另一個關鍵問題是，合并后是否需要繳納更多稅款？我們將研究合并后ETH的可征稅性及其對質押者的影響。

合并如何影響你的收入和稅收？

我們將針對不同的情況研究這個問題：你錢包中合并前未質押的ETH會怎樣？當你質押ETH時會發生什么？

沒有一個國家或地區針對合并后如何處理你的ETH制定特定的稅收法規或指南。出于稅收目的，合并可能會被歸類為軟分叉。美國稅法有關于界定軟分叉的規則，根據IRSFAQ30，當有協議更新但不產生新的加密貨幣時，協議就發生軟分叉。

根據美國國稅局的指導方針，「軟分叉」發生在分布式賬本通過協議更新而不會導致賬本轉移或新代幣建立的情況下。你不會因為軟分叉而獲得任何新的加密貨幣；相反，你將留在分叉前的位置，這意味著你不會得到任何報酬。事實上，軟分叉會讓你處于與以前相同的境地并且不會產生更多收入，這意味著它不是應稅事件。這完全符合以太坊合并期間發生的事情，合并不會形成新的以太坊鏈。它使以太坊變得更快、更具可擴展性并且對環境的危害更小。舊鏈將與Beacon鏈結合；沒有創造新的收入；所有交易歷史記錄被保留。

美國銀行：以太坊的合并可能會導致更多機構采用以太坊:金色財經報道，美國銀行（BAC）周五在一份研究報告中表示，合并后能源消耗的顯著減少可能允許一些機構投資者首次購買ETH。分析師Alkesh Shah 和 Andrew 表示：作為驗證者或通過質押服務而不是在區塊鏈借貸應用程序上質押 ETH 并產生更高質量收益（更低的信用和流動性風險）的能力也可能推動機構采用。

美國銀行表示，更高質量的收益也對去中心化應用程序（Dapp）的 Web3 生態系統產生影響。諸如 Nexus Mutual 之類的去中心化保險協議需要為其準備金產生回報，以使其成為傳統保險公司的可行替代方案。保險公司通常將其準備金投資于企業和政府債務，但在數字資產生態系統中很難找到具有類似風險和回報特征的工具。它補充說，在以太坊上進行質押可能是最接近的選擇。[2022/9/12 13:24:43]

假設你的錢包中有5ETH，沒有新的收入產生；相反，以太坊生態系統在合并之后，將你的PoWETH轉換為PoSETH。

如果在合并之前質押ETH會怎樣？

數據：最近一周，以太坊網絡新增95.29萬枚NFT資產:金色財經報道，NFTScan數據顯示，最近一周，以太坊網絡新增95.29萬枚NFT資產，平均每天新增鑄造13.60萬枚NFT資產。最近24小時排名第一的買家為grail.eth。[2022/2/22 10:07:19]

你可能會想，如何才能在合并之前質押ETH。合并的目的不是為了引入質押機制嗎？在合并之前，一些交易所提供了質押服務；然而，合并完全消除了PoW機制并將所有ETH轉換為PoSETH，要求你鎖定你的ETH以獲得獎勵，因此需要抵押你的PoWETH。要鎖定你的ETH，你必須將其轉換為「ETH2」或「ETH2.S」，這些名稱代表了質押的ETH。

請注意，不同的交易所為質押ETH提供了不同的名稱。Coinbase、Binance和許多其他交易所將它們稱為「ETH2」，而Kraken將它們稱為「ETH2.S」。因為「ETH2」這些只是用作「標簽」，所以合并之前的這種質押也是軟分叉，代幣本質上是相同的，只是用一個新的名字來區分，沒有產生新的加密貨幣。例如，假設你在2019年花費200美元購買了5個ETH，然后一年后你通過將它們轉換為ETH2將其質押在Binance上。轉換后的ETH價值為5000美元。無論價格如何，這筆交易都無需納稅，因為它不會產生新的收入。

以太坊2.0客戶端Prysmatic Labs將推出PrysmEth2客戶端V2.0.0版本:8月3日消息，以太坊2.0客戶端Prysmatic Labs將于未來幾個月發布PrysmEth2客戶端V2.0.0版本，其中主要更新包括：兼容Altair升級；刪除舊版Slasher，新的Slasher將作為信標節點內部功能實現；為了更好地支持Eth2標準API，還將刪除不推薦使用的標志和代碼并重構存儲庫。對于用戶而言，需要的操作包括：及時更新節點，PrysmV2.0.0版本將在Altair硬分叉前至少一周推出；停止使用舊版Slasher并等待V2.0.0版本；刪除不推薦使用的標志及代碼。另外，使用Prysm的開發人員需要更改Prysm包的導入路徑。

注：此前報道以太坊信標鏈首個升級Altair已于七月上旬從Alpha版本轉變為Beta版本，按照此前公布的時間表，Altair升級預計將在今年八月上旬正式部署。[2021/8/3 1:31:37]

質押類型以及司法管轄區的差異如何影響稅收？

在以太坊2.0網絡支持之前，質押者將無法訪問存入的原始ETH或質押獎勵。這意味著ETH2獎勵是非流動性的。

以太坊智能合約自動執行工具GelatoNetwork上線主網:以太坊智能合約自動執行工具GelatoNetwork上線主網，作為一個經過審核的智能合約協議，它允許開發人員自動執行用戶交易，無需運行任何底層服務器基礎架構，GelatoNetwork的設計目標是激勵一個開放和去中心化化的網絡中繼器自動化智能合約執行且抗審查。GelatoNetwork是以太坊零編程自動化工具GelatoAlpha版Gelato.finance背后運行功能，今年2月，由Gnosis生態基金和MetaCartel資助的Gelato團隊正式公開首個工具GelatoFinance，這是一個無需編程就可以創建基于以太坊的自動化程序的工具，Gelata的目標是幫助用戶全天候自動執行基于以太坊平臺的任務，用戶可通過Gelato創建自己的以太坊機器人，類似于互聯網的IFTTT。目前，GelatoFinance功能已被棄用。[2020/7/4]

這些非流動性獎勵應該納稅嗎？

沒有明確的規則界定PoSETH質押收入的性質，因此我們將使用最接近的指南來確定質押稅的方式。我們會參考一些司法管轄區，但各國有不同的稅法和準則。

動態 | 以太坊鏈上指標有所下降:據Tokenview數據顯示，近24小時以太坊鏈上交易額為1793285.17 ETH，較前日下降11.58%，鏈上交易數為745193筆，較前日上升0.31%。活躍地址數和新增地址數較前日分別下降13.07%和31.82%，但仍位于近七日均線區間，后市企穩后仍有較大機會突破300USDT。[2019/7/5]

美國最接近的指南是礦業稅收指南：Notice2014-21。盡管在ETH2上獲得質押獎勵是一項應稅事件，但在你可以使用、管理和兌換獎勵之前，你無需提交所得稅申報表。如果你今年在Binance上質押5ETH，并在一個月后收到0.5ETH作為質押獎勵。你不需要報告收入，因為它還不能花費。但是假設Binance允許你在2025年獲得0.5ETH的質押獎勵，0.5ETH的價格現在是350美元，你現在有權處理這350美元，因此你可以將其申報為收入。在為PoSETH啟用此類功能之前，大多數質押者通常無法獲得獎勵。

加拿大最接近的指南是礦業稅收指南：GuideforCryptocurrencyUsers。一般來說，在加拿大，除非你進行商業規模的挖礦，否則無需為此繳稅。這對加拿大人的非流動性質押獎勵意味著什么？與美國一樣，在你完全控制資金之前，你無需納稅，如前所述，在你可以使用、管理和交換獎勵之前，你無需提交所得稅申報表。主要區別在于，如果這種質押是作為一種「愛好」或「樂趣」進行的，那么即使你可以花掉質押獎勵，你也無需申報任何所得稅。

注意：「業余礦工」和「商業礦工」都繳納資本利得稅，但所得稅有所不同。

假設你今年在Binance上質押了5ETH，并在下個月收到了0.5ETH，它還不能花掉，但它在你的錢包里。現在是2025年，Binance允許你提取0.5ETH，其價格現在為350美元，你無需為這350美元支付所得稅，因為你不能被稱為「商業質押者」。

現在想想Almorokventures質押300ETH，并獲得30ETH的獎勵。現在是2025年，Binance已經允許Amorokventures獲得質押獎勵，他們必須為質押獎勵納稅，因為他們是出于「商業目的」進行質押。

注意：「商業目的」和「愉悅」術語通常由多種因素決定。

澳大利亞有規定的質押獎勵指南，ATO指定了應如何報告質押獎勵：StakingRewardsandtheRolesofForgers。在澳大利亞，你無需報稅即可完全獲得質押獎勵。一旦你可以使用這些資金，你就必須為你可以支配的獎勵和資本利得稅報告其他稅項。

在英國，也有HMRC規定的質押獎勵規定：CryptoAssetsManual。具體事實將取決于此類質押是否構成應稅交易，同時考慮各種變量，包括：

活動規模

組織

風險

商業性

在你完全獲得質押獎勵之前，你無需報稅。獲得質押獎勵后，你必須為質押獎勵、CGT或應收收益公司稅(CGTC)申報所得稅。

流動性質押

Lido、RPL、MarinadeFinance等質押協議還提供了流動性質押衍生代幣。流動性質押不僅提供了通過抵押加密貨幣獲得獎勵的能力，還允許抵押者繼續使用他們鎖定的資產在其他活動中進行投資和收益。因此，質押的ETH和收到的質押獎勵，你都可以控制并可以將它們投資于其他活動。在流動性質押中獲得的獎勵是應稅收入。

這意味著你無需等待一段時間就可以完全訪問你的質押獎勵。因此，一旦你獲得質押獎勵，你就可以處置它。

將ETH轉換為stETH是一項應稅事件，因為它與你擁有的ETH不同，它允許你獲得你可以使用和控制的質押獎勵，并且stETH價格并不完全與ETH掛鉤，stETH應該在收到時被征稅。在你收到獎勵收入后，應立即報告。此外，當你出售stETH時，會觸發另一個應稅事件。

例如，你用5個價值5500美元的stETH交換你的5個ETH。在接下來的一年中，你將獲得價值500美元的0.5stETH。你的稅收將是500美元的資本收益和500美元的普通收入。

這與提到的每個司法管轄區的非流動性質押稅有何不同？

在上述針對非流動性質押獎勵的司法管轄區中，你必須在報稅前等待獲得訪問權限，但在流動性質押中，你在收到和出售獎勵時就質押獎勵申報所得稅，你還觸發了另一個應稅事件，并在美國進行申報。

在加拿大，你必須是「商業」利益相關者才能申報所得稅，每個人都在處置時申報資本利得稅。

澳大利亞，每個利益相關者在收到時報告其他收入，在處置時報告CGT。

一個澳大利亞的例子，說明在獲得流動性質押獎勵后你的稅收如何運作

英國的情況要視商業性、風險、活動規模和組織等因素而定。因挖礦和質押而給予的任何加密資產獎勵通常作為收入征稅，如果挖礦活動不構成交易，任何必要的費用都會減少應征金額。

如果活動符合交易條件，則必須根據適用的稅法確定收入。如果「質押者」保留獎勵，他將在處置獎勵時繳納CGT或CGTC。

結論

權益證明機制顯著改變了以太坊生態系統。但是，從稅收的角度來看，沒有理由感到害怕。本文雖然沒有討論合并后的質押獎勵將構成稅收收入，但回答了有關如何對其進行估值的問題。

市場有風險，投資需謹慎。本文不構成投資建議，用戶應考慮本文中的任何意見、觀點或結論是否符合其特定狀況。據此投資，責任自負。

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