區塊鏈:BSN長話短說之二 | 關于虛擬貨幣在中國的合法性分析_區塊鏈存證流程圖

由區塊鏈服務網絡BSN聯合火星財經共同策劃的《關于區塊鏈和虛擬貨幣相關法律問題的討論系列》第一期在火星視頻直播播出，主題為“虛擬貨幣在中國的合法性分析”，本次討論由北京紅棗科技有限公司創始人、BSN發展聯盟常務理事何亦凡對話上海申浩律師事務所合伙人解瑞強、天元律師事務所合伙人張征。

以下為嘉賓觀點實錄：

何亦凡：各位觀眾大家好，今天我們將針對虛擬貨幣的合法性進行一次討論。

虛擬貨幣越來越流行，牛市的到來讓更多人參與進來，但是虛擬貨幣在中國的合法性是有爭議的，相關行為合法與否，很多人搞不清楚，所以需要我們和大家去做討論。這就是我們要做《關于區塊鏈和虛擬貨幣相關法律問題的討論系列》節目的原因，從法律結構層面定義一下虛擬貨幣在中國的合法性。

所以今天我們請到了兩位大律師，請兩位律師做自我介紹。

解瑞強：我是上海申浩律師事務所的解瑞強律師。就區塊鏈這一方面的法律服務，我主要涉及到的是與區塊鏈相關的刑事犯罪，還有一方面是區塊鏈領域的民事糾紛。

張征：我是北京天元律師事務所的合伙人。2011年入行以來，我主要從事A股、海外的證券業務，以及與證券衍生的投融資的并購業務。幣圈的投資是一個新興的事物，很值得去關注。

何亦凡：既然說虛擬貨幣，第一個問題是確定一下性質。兩位律師請先簡單說說虛擬貨幣在中國能不能被定義成貨幣？如果不能被定義成貨幣，那它是什么性質？

張征：對于貨幣的定義應該去追本溯源，要回到法律的本身。

289號文即《關于防范比特幣風險的通知》，文中對于相應代幣有一些性質的描述：比特幣雖然被稱為貨幣，但是由于不具有法償性和強制性兩個貨幣的基本屬性，而且也不是由貨幣當局去強制發行的，因此已經明確界定比特幣不是一個真正意義的貨幣。

一種觀點認為比特幣在性質上被描述成一種虛擬商品，法律上把它定義為商品屬性，也就是“物”的屬性，就要受到相關法律對于商品的規范。

還有一些人把虛擬貨幣歸為證券類，但是虛擬貨幣在發行時沒有給到投資人證券屬性或股票屬性，即證券持有人權利或股東權利，那么它的證券屬性就要弱一些。但如果token發行的時候這些權利都具備，就可能會被認定為一個證券或類證券的發行，再回到94公告，有可能會觸及非法發行證券的犯罪。

紅棗科技在新加坡注冊非營利基金會以管理BSN國際版本:9月26日消息，區塊鏈服務網絡（BSN）發起方之一紅棗科技（Red Date Technology）于7月下旬申請在新加坡注冊一個非營利基金會，以管理該網絡的國際版本。該公司希望將來自科技和金融服務公司的國際領導者帶入董事會。此舉旨在使BSN成為一個“國際標準開源社區”。（Coindesk）[2021/9/26 17:06:51]

解瑞強：虛擬貨幣肯定不能作為貨幣，這一點是確定的。虛擬貨幣不能代替人民幣來作為一種貨幣，因為中國的法定貨幣就是人民幣，具有唯一、不可替代的地位。

按照實踐案例來看，很多法院判例都是將比特幣這種虛擬貨幣界定為一種虛擬商品或者一種資產，它的合法性是沒問題的。94公告只是說不能ICO，不能去非法募集資金。

具體來說，虛擬貨幣是不是也能被定義成一種證券？據我了解，在美國等一些國家，像比特幣這類的交易可以歸為證券類。因此，我認為比特幣是一種資產的證券化，是可以流通的。

所以，我認為比特幣肯定不是貨幣，但它肯定是有價值的，肯定是商品。一般來說，我們國內公民之間的比特幣交易是沒有問題的，這是我的看法。

何亦凡：我簡單總結一下，兩位律師都同意虛擬貨幣在國內可以作為一種商品。根據現有案例，如果我持有虛擬貨幣，是受法律保護的，對嗎？

張征：對，借著何總這個問題再引申一步，就是關于虛擬貨幣的合法性問題。

現在在司法界有兩類觀點：一類是投資交易虛擬貨幣在我國是不受法律保護的，后果需要自己承擔。一些案例中認為比特幣是一種不合法的物品，其交易不受法律保護，因此不予受理，這是在司法界存在的一類觀點。還有一些案例觀點認為虛擬貨幣是一種有價的資產，法院應予以保護。這兩類觀點正好是相對的。

但是，隨著時間的推移，越來越多的人認為比特幣從物的本身具有法律保護的屬性。對于違法性，更多的案例是集中在行為本身，案例中的比特幣只是一個行為的載體，無論載體是什么，只要行為觸犯相關的法律，就一定受到相關法律的規范或制裁。

R3 Corda企業版將在中國區塊鏈服務網絡（BSN）上線:近日，企業區塊鏈軟件公司R3宣布與區塊鏈服務網絡（BSN）建立合作關系，將在BSN中提供基于Corda的開放聯盟鏈服務，在2021年內免費供開發者使用。

此次是BSN首次從像R3這類的海外區塊鏈技術供應商獲得在中國的銷售權，使中國企業能夠使用Corda的這樣具備高性能、隱私和安全性的區塊鏈技術。

Corda企業版將在2021年下半年通過BSN公共城市節點向中國企業開放。[2021/3/31 19:33:27]

解瑞強：我認為隨著比特幣交易的增多和大眾對比特幣熟悉的程度越來越高，把它認定為資產是沒有問題的。就像原來的一些游戲幣，包括大家熟悉的QQ幣，實際上也是有價值的。

如果不把比特幣作為一種合法資產去保護，它就會落入一個沒有法律保護的境地。沒有法律保護的東西，反倒會產生更大的危害性，不如索性把它保護起來。至少我們不能把比特幣等同于或者其他非法產物。比特幣需要再發展一段時間后才能更準確的評價其價值，衡量其價值優劣。

何亦凡：那么，比特幣現在是對社會產生到底是正的價值還是負的價值呢？這樣的價值有哪些？

張征：我們認為法律是滯后于現實的，就是任何東西發展到一定階段以后，法律才去規制。法律不可能事先對沒有出現或者對不成熟的東西去做一個規制，這個是不現實，也是不可能的。

比特幣已經被發明出來好多年了，就是說它已經被證實確實是有一定的價值的資產，我們不可能漠視它的存在。比特幣的存在確實也帶來了新的研究課題，這也是我們今天要討論的目的。我認為比特幣的合法性是可以確認的。

何亦凡：中國司法有一個原則，如果沒有立法去禁止的，實際上應該是一種合法行為。我這句話是正確還是不正確？

解瑞強：對于政府機關來講，法無規定即禁止，對于老百姓來說法無規定即允許。在古代來講，叫法不可知，威不可測。對于現在的人來說，事情是否違法，首先法律要做一個規定，老百姓才有個尺度去衡量它是否違法。其次，現在沒有法律禁止老百姓持有虛擬貨幣。

福建：啟動建設基于BSN的國家東南區域區塊鏈主干網:8月24日消息，福建省人民政府辦公廳印發《福建省新型基礎設施建設三年行動計劃（2020—2022年）》，計劃指出積極打造新技術基礎設施，有序部署建設區塊鏈平臺。推進建設安全可控可擴展的區塊鏈底層基礎服務平臺以及區塊鏈算力平臺、基礎軟硬件平臺等，啟動建設基于區塊鏈服務網絡（BSN）的國家東南區域區塊鏈主干網，開發上線數字福建區塊鏈應用公共平臺。建設跨鏈平臺，形成支持金融、政務、民生等數字化發展的分布式信任體系。實施“鏈上政務”工程。在智能合約、金融、物聯網、智能制造、供應鏈管理、不動產、智慧城市等領域培育100個以上區塊鏈典型應用。[2020/8/24]

何亦凡：我舉個例子，按照剛才大家討論的，虛擬貨幣更像一個商品。如果它是一種商品，情況可以分為很多種，有一種是它的存在就被禁止了，就像剛才解律師說的和槍支，從制造、運輸、保管、銷售到使用的過程沒有一個是合法的，虛擬貨幣肯定不是這么一個狀態，法律并不完全禁止老百姓持有。如果比特幣存在某個中國公民的賬戶，或者作為他的資產，目前是合法的。

解瑞強：我們國家法律對比特幣是有一些規定的，比如剛才我們提及的94公告，它只是說進行ICO或者說發幣的行為是被禁止的，但是對持幣是肯定的。再往前，我們國家的稅務局還有一個關于這一塊的規定，關于交易的稅做了規定，所以我們認為是沒有問題的，法律規定是存在的。

何亦凡：我們說到虛擬貨幣是怎么產生的，一個是發幣然后賣出去，另外就是挖礦獲得，比如說PoW挖礦。按照前邊提到的，ICO肯定是違法的，應該屬于刑事犯罪，涉及到非法吸收公眾存款罪或者集資詐騙罪。94公告也不允許發幣。我想問兩位一個問題，虛擬貨幣挖礦這個行為是否違法？

解瑞強：按照94公告，ICO在我們國內是違法的。就挖礦來說，這種有技術支撐或者其他價值支撐的區塊鏈，在這個過程中產生了有附加值的代幣，這種合法合規、有技術支持的挖礦所得自然是合法的。如果是代幣發行，在國外在一些地方可能是合規的，并不是說是非法的，但在我們國內是有所限制的。

BSN中國及國際官網將于7月底8月初更新:據官方消息，歷時3個月，BSN中國官網將迎來第二次季度版本的更新，以及BSN國際官網首個季度版本的更新。BSN中國官網定于7月31日更新，BSN國際官網定于8月10日更新，其中國際官網更新包括：增加公有鏈主網和測試網節點服務，提供公有鏈節點原生接口接入服務。包含：Nervos、NEO、ETH、Tezos、EOS、IRISnet等；Permissioned Services增加商用功能，支持Hyperledger Fabirc和FISCO BCOS兩種框架等。[2020/7/29]

何亦凡：我個人認為技術好壞不影響法律性。就算技術再好，如果你是對公眾在銷售一個類證券的東西，然后進行了資金回籠，由你自由處置，還沒有借貸關系，那么就是違法的。

張征：首先看94公告，它列示了幾種比較明確的涉嫌犯罪的情況：第一種是非法發售大筆的票券，第二類是非法發行證券，第三類是非法集資，第四類是金融詐騙，第五類是傳銷，這幾類在刑法上都有相應的構成要件。所以要看發幣的行為是不是構成構成要件本身。如果構成了傳銷的三點構成條件，不說比特幣，即便是一個筆記本或者一塊磚頭，也會構成傳銷行為。

何亦凡：持有虛擬貨幣是合法的，但是交易各方面有可能會產生違法的行為，那么將持有的虛擬貨幣進行線下交易，是否違法？

解瑞強：首先，公民之間交易虛擬貨幣應該是不違法的。但如果公民把虛擬貨幣銷售給專門從事虛擬貨幣交易的單位，至少94公告的或者其他一些公告對這個不支持，至少是不完全鼓勵，但是也并非完全禁止。為什么呢？因為禁止這種交易會導致挖礦產業不能持續，區塊鏈挖礦產業是需要虛擬貨幣的交易來做支持的。

做市商等于是處在一個模糊地帶，我的觀點是希望政府對這一塊進行明確的監管，可以讓一些人做，但是要有什么樣的資質，什么樣的牌照，需要什么樣的條件，把它透明化、合規化，對于各類參與人群是一種保護。

放任不管或者一禁了之，很多人還是會私下交易，私下交易容易滋生犯罪，所以監管起來是最好的選擇。這是我的一個看法。

動態 | 火幣研究院副院長李慧當選區塊鏈服務網絡發展聯盟（BSN）副秘書長:近日，區塊鏈服務網絡發展聯盟（BSN）第一屆常務理事會第一次會議在北京召開。本次會議就第一屆常務理事和秘書處成員進行了提名選舉，火幣研究院副院長李慧當選BSN副秘書長，今后將負責BSN對外宣傳及培訓事務。

李慧在接受任命時感謝聯盟給予的信任，并表示推廣教育工作不僅對BSN的發展非常重要，對于區塊鏈行業技術普及以及產業應用落地推廣也都有著非常積極的意義，與火幣中國的使命也高度一致。未來，我們將攜手，推動區塊鏈行業的人才培養和教育科普工作，為行業注入源源不斷的人才動力。

據了解，區塊鏈服務網絡聯盟（BSN）是由國家信息中心頂層規劃，多個企業共同發起的跨公網、跨地域、跨機構的全球性區塊鏈服務基礎設施，以互聯網理念為開發者提供公共區塊鏈資源環境，極大降低區塊鏈應用的開發、部署、運維、互通和監管成本，推動區塊鏈技術快速發展和普及。其首批成員還包括中國銀聯、中國移動、中國電信、招銀國際、微眾銀行和火幣中國等。[2019/12/28]

張征：回到289號文和94公告，它們界定了比特幣具有一個虛擬商品的屬性，物的屬性一方面是持有，另一方面自然人與自然人之間可以相應地進行交易，這種交易我覺得從法律角度是不應該去禁止的。

何亦凡：接下來就討論一下，目前在國內常見的一些涉及虛擬貨幣的違法行為。我覺得這種違法又分為兩種，一種是借助虛擬貨幣這種載體進行犯罪的行為；還有一類是因為虛擬貨幣的特性而產生的新犯罪方法。另外涉及到洗錢的問題，我們也可以詳細討論一下。

如果有人大規模收集收購虛擬貨幣，然后再大規模往外賣，確實有可能涉及到傳銷和非吸。如果法律的嚴謹性不處理好，或者是有些流程上不處理好，確實有可能涉及這兩種犯罪。

解瑞強：我們想判斷行為是不是犯罪的話，要判斷當事人主觀上是不是故意，在虛擬貨幣領域如果不是故意或者不是明知，我們不能認定他是犯罪的。

什么是故意？我們首先講傳銷罪、非法集資罪，或者被稱為集資詐騙罪，這三個罪名所涉及到的都是當事人自己把錢攏到自己口袋里為目的。就像剛才何總說的，不管是磚頭還是比特幣，只是籠絡錢財的一個工具而已。如果本身就是以斂財的目的去做的，那是典型的犯罪行為。

第二種就是我們所說的洗錢，洗錢罪說白了是對一些違法所得收入而言的，就是說把所謂的黑錢進行規劃，把它變成自己合法來源的方式，這個叫洗錢。

還有一種叫掩飾、隱瞞犯罪所得，實際上為什么掩飾隱藏犯罪所得、犯罪所得收益罪是單獨的罪名，因為洗錢罪是對特定的犯罪所得合法化，超脫出去之外，這個罪名就不適用了，只能適用掩飾隱藏犯罪所得的罪名。

洗錢也好，掩飾隱藏犯罪所得也好，首先事先得知道具體交易的錢是黑錢或者不合法的錢，而且進行這個行為你得有收益，而且你的收益得拿到10%-20%。因為別人冒著犯罪的風險去幫你合法化，你叫他收個千分之一，沒有人去做這個事了。他做這個事可能會收很高的，甚至50%的稅錢來去給你合法化，構成犯罪是無需懷疑的。即便是通過我們說虛擬貨幣交易，你達到這種目的，這是構成犯罪也是不用懷疑的。

現在最具爭議的一點是什么？一方面是我們說做市商也好，還就是個交易中間客戶也好，它只是說左手買右手賣，只是說他沒有做開發沒有做防洗錢的措施而已。主觀上至少他明確知道這個就是黑錢，你說他構成洗錢似乎也構成了隱瞞犯罪所得。

另外還有做市商，他的交易手續費非常低，如果你要告訴做市商交易這個行為是屬于洗錢行為或者明確有規定禁止，他肯定不會去做。因為他的收益跟風險是嚴重背離的。我們現在遇到一些案例，也被歸結為隱藏犯罪所得或者犯罪所得收益罪。當然，我們有一些罪名也是改了其他罪名以盡量輕判的，因為法院也會考慮到這一點，做這個事情確實收益太少了，只有千分之幾的手續費。

掩飾隱藏犯罪所得罪和洗錢罪，情節嚴重的話，量刑很重，甚至3年以上7年以下的有期徒刑都有可能。相對來講，這個徒刑還是很高的，因為它收益很低。刑法有個原則叫做：罪責相應，刑罰適當，這樣似乎背離了刑法的原則。所以我們認為把它歸結為犯罪可能還是有待商榷的。

何亦凡：關于中國的外匯管制問題，我想把我的合法所得轉到國外去，通過各種操作，把錢變成美元到國外。在中國的司法解釋里，這樣是否屬于犯罪行為？

張征：這是一個外匯相關的監管問題，相關的依據主要是外匯管理條例，第40條有一個明確的規定：騙購外匯、非法套匯行為的，應當處以相應的罰款，情節嚴重構成犯罪。

外管局在2008年發布了59號文，有進一步的解釋，簡單來說就是說違反規定用人民幣去支付應當用外匯支付的行為，或者應當用人民幣去付給應該用外匯去給付這種行為，都可能會觸發逃匯套匯相關的違法行為。

我認為比特幣是一個媒介，因為如果我不用比特幣，而是走地下錢莊，可能也會觸發這種外匯犯罪。如果本質上沒有真實的交易，通過代幣形式，就把錢轉移出去了，很可能會觸發非法逃匯或套匯罪。

何亦凡：那么假設我在國內有兩個億，全部換成比特幣，然后存放在一個位置，通過各種方式我在境外通過OTC再把比特幣換成現金，這個過程我僅僅一個人很容易就實現了。當然如果我兌換的是人民幣現金，這樣應該是合法的。但是如果我在境外把比特幣全部換成美元了，這樣是否是犯罪行為？

解瑞強：這塊還是要看國家法律，目前還沒有對這樣行為的一個明確規定。我認為只有明確的規定，才能來界定這個行為是否犯罪。

我在考慮，這樣一種行為是否導致了國內資產的減少，這是首先要去判定的。第二，該行為是否損害了什么樣的利益，如果說該行為確實觸犯了管制或者損害了某種利益，可能它存在一定的非法性。但在規定沒有出來之前，是否屬于犯罪還有待商榷，我們不能貿然去界定它就是違法的或者就是違規的。對于處罰也好，對于犯罪也好，我們是要持一個謹慎和慎重的態度。

何亦凡：關于個人所得稅，我無論是取得何種外匯收入，按照相關的個人所得稅的稅率乘以所得額，算出繳相應的個稅，這沒有什么爭議。如果通過這個交易我獲得了相應的比特幣，這種情況是否屬于個人所得，是否應該繳納個人所得稅？因為從個人所得稅法的角度來講，要用貨幣去計量所得才需要交稅。所以我拿著比特幣不需交稅，但是我只要一變現，不管是外幣還是人民幣都要交稅，這一方面的定義也是比較清晰的。

張征：同意，我覺得是的。首先有所得需要交稅這個是肯定的。比較模糊的是什么是所得，這個是需要探討的。如果通過交易有所得了要交稅這是肯定的，如果我獲得了虛擬貨幣，這是不是所得？按照稅法嚴格來說，所得需要轉換為人民幣計量才需要交稅。

解瑞強：我的看法是首先比特幣仍然是很小眾化的東西，對于小眾化的一個東西，國家是否有必要專門對它做一個規定，我覺得要看它發展的程度。如果說將來比特幣市值達到一定的程度，進行規范肯定是沒問題的。

何亦凡：我對解律師說的有異議，不能說一個合法的商業行為僅有兩家公司會做，太小眾，做這個生意就不征稅了。

解瑞強：我的意思是說，在很小眾化情況下，國家專門立法，立法成本很高的。必須有大量的案例，大量的實際交易，對產生的所有稅收研究透徹，然后才能去立法，而且立法的期限很長。所以是否進行立法，要看它的規模。因為規模極小的情況下，立法成本是不劃算的，也不可能。

第二點，比特幣交易跟股票交易一樣，今天我賺錢了，明天虧錢了，因為交易是個持續性的，如何計算稅收的問題？不能說我今天賺了兩毛錢，就要收我稅了，后來我虧了100萬，是不是賠我點？這個是怎么計算稅收收益的問題。就像股票交易，各國的法律實際上是不征個人所得稅的。

何亦凡：對。用美國的稅法來定的話，你當年買賣的話，實際上都是計入今年損益的。你自己報稅的時候，要用掙的錢減掉賠的錢，然后盈利部分報稅。超過一年以后，要納獲利部分15%的資本所得稅。

要讓稅務這么去定義虛擬貨幣，實際上就要真的立法，或者把它就歸作為一個證券，然后持牌機構能去交易。這就很復雜了。在沒有特殊規定的情況下，每筆業務的收益所得確實得交稅，現在中國的稅法就這么規定的。

解瑞強：但是還是要考慮現實的不可能性，就像我們說你在一個交易所上連續買賣虛擬貨幣，雖然國內比特幣被定義為一個商品，但是實際上它也是具有證券化或者證券的性質，它可以連續買賣交易，通過買賣獲利。還是剛才何總說的，以年作為統計單位來統計所得收益，用來收稅，這也是一種衡量的尺度。所以說我們怎么樣去計算，仍然需要深入研究。

我們國家稅法的一個原則是有所得必有所稅這是原則性問題。但問題是這個原則性問題怎么樣去實施，怎么去執行，是需要一個具體的細則的。在細則沒有出來之前，稅務機關是沒辦法收稅的，這就變成一個現實性的執行困難的問題。

何亦凡：今天咱們討論的整個框架應該是出來了，而且有哪些有爭議點和哪些是有值得研究的，也都說得很清楚。有感興趣的朋友，也可以自己研究一下。

謝謝兩位律師，謝謝大家。

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