DEF:Web3美國用戶納稅指南（DeFi&NFT篇）_JustDefi

本文來自?Decrypt，原文作者：EkinGen?，由Odaily星球日報譯者Katie辜編譯。

隨著加密貨幣生態的迅速發展，世界各地的稅務局開始難以跟上這一趨勢。對于納稅人來說，加密技術創新的出現引起的納稅新問題需要得到重視。

而美國對加密貨幣征稅的大致思路相對簡單清晰。在美國，加密貨幣被視為一種財產，而非貨幣，類似于股票或可出租房產。根據加密貨幣的交易方式，它將被征收資本利得稅和所得稅。如果你的加密貨幣賺錢了，就需要繳納所得稅。如果你賣出、交易或使用加密貨幣，就需要繳納資本利得稅。

使用Koinly的加密納稅軟件，可以快速生成加密稅務報告，直接從分類賬導入數據，并同步你的交易歷史，省時又省事。如果想了解全部加密場景的納稅規則，這里有一份?2022年美國Crypto稅收指南，可供參考。

本文主要針對近年迅速涌起的?DeFi和NFT領域中投資者可能涉及的各類情況進行釋義，以便讓你的加密賬戶更清晰與合規。

Web3游戲開發商Eyeball Games完成150萬美元Pre-Seed輪融資:7月20日消息，Web3游戲開發商Eyeball Games宣布完成150萬美元Pre-Seed輪融資，White Star Capital領投，Polygon Ventures、Immutable、Oular、Great South Gate Ventures和數位天使投資人參投。

新融資將用于開發基于NFT的區塊鏈桌球游戲Eyeball Pool，這款游戲最初將在Immutable zkEVM鏈上發布，后續將拓展至更多區塊鏈，并計劃于2024年一季度在移動端上線。此外，Eyeball Games還將推出面向早期用戶的NFT通行證。[2023/7/20 11:07:24]

用DeFi交易

像Uniswap這樣的DEX允許你交易代幣，這種做法與在像Coinbase這樣的中心化交易所買賣加密貨幣沒有什么區別。同樣的規則也適用于此，你要為所得支付資本利得，而虧損則作為資本虧損計入你的整體稅負。

Polygon等四家Web3公司亮相迪士尼加速計劃Demo Day:金色財經報道，迪士尼為旗下加速項目Disney Accelerator舉辦了Demo Day展示日活動，入選者可以向15 位公司高級管理人員展示他們的解決方案。今年，六家初創公司中有四家是 web3 公司，分別是：Web3 社交應用程序Flickplay、NFT社區平臺Lockerverse 、3D 虛擬商店Obsess、以及以太坊側鏈Polygon。（ledgerinsights）[2022/11/14 13:00:00]

用DeFi借入代幣

就像傳統金融一樣，借來的加密資本不需要交稅。

這意味著你可以在借貸平臺上抵押你的加密資產，比如以太坊，并取出免稅資金。當然，你可以用這筆錢做任何你想做的事。

用DeFi借出代幣

貸款本身是免稅的，但你從貸款中得到的東西是要交稅的，而且情況各不相同。

趣鏈科技創始人李偉：區塊鏈是Web3.0時代的核心基礎設施:金色財經報道，9月2日，在2022世界人工智能大會上，由財聯社主辦，科創板日報、鯨平臺、區塊鏈日報協辦的“Web3.0數字經濟發展高峰論壇”成功舉辦。趣鏈科技創始人兼首席執行官李偉博士作了題為《區塊鏈：Web3.0的核心基礎設施》的主題演講，李偉提到，區塊鏈是互聯網發展到一定階段的必然產物，是在低成本、高效、快捷的基礎上對其安全可信及多元價值傳遞與貢獻分配體系的完善。

李偉表示，區塊鏈為互聯網提供有效的信任機制和價值傳遞方式，讓數據可信、資產可信、合作可信，擁有區塊鏈的Web3.0是價值互聯網。[2022/9/4 13:07:05]

如果你將加密貨幣出借給像Aave這樣的借貸協議，那么你將收到作為利息支付形式的代幣作為回報。代幣需要繳納所得稅，就像對傳統金融中放貸的常規利息收入征稅一樣。因為它們是你錢包里收到的額外代幣。

歐易OKX校招負責人：Web3給企業和人才提供了雙向機遇和挑戰:8月6日，歐易OKX聯合發起的《考進Web3》系列測評舉行了首場考前分享，歐易校招負責人Kenny出席并發言。在發言中Kenny著重強調Web3的出現給企業和人才提供了雙向的機遇和挑戰。

Kenny表示，目前Web3行業和區塊鏈技術發展還屬于比較早期，從業人才需要對行業有強烈的好奇心和熱情；根據歐易對人才的需求，合格人才需要同時兼具敏捷性，自驅性，堅韌性，創新力。

在發言中，Kenny特別強調歐易聯合領域Linkedin出版的《2022 全球區塊鏈領域人才報告-Web3 方向》，該報告報告全文近2萬字，耗時近3個月，數據樣本覆蓋180個國家，囊括了全球區塊鏈行業概覽，人才現狀以及人才發展趨勢與建議三大板塊。[2022/8/9 12:13:11]

但是一些DeFi協議不發行原生代幣，而是發行收益型代幣。如流動性協議OlympusDAO的投資者持有swOHM代幣，代幣在數量上保持不變，但隨著時間的推移，其價值會擴大。這類代幣需要繳納資本利得稅。

用DeFi質押代幣

質押包括向網絡質押加密資產，以幫助區塊鏈驗證交易。像Ethereum2.0、Polkadot和Cardano這樣的PoS網絡將會為你的貨幣提供加密貨幣獎勵——鎖定你的ETH就會得到ETH。

在美國加密貨幣稅收實踐中，質押是一個模糊不清的領域。

質押的稅收待遇被視為類似于賺取利息，因此是所得稅。但是有一場正在進行的案件，一對質押了?Tezos的夫婦認為質押類似于制造業，應該在交易時繳納資本利得稅。如何定義它取決于你和你的稅務會計師。

支付DeFi的利息

加密貨幣的利息支付需要繳納資本利得稅，這意味著它們將被視為投資費用，因此可以免稅。這是假設你以通常的方式借錢，且不是在復雜情況下。

用DeFi賺取代幣

在DeFi上賺取代幣的方法有很多，包括：

挖礦

加密分紅

治理代幣

P2E類代幣

從這些交易活動中獲得的收入應繳納所得稅。

但請記住：影響納稅狀況的是收入部分，而不是與這些交易活動相關的獲得的資產。你可以在市場上購買Compound的治理代幣COMP并進行交易，這需要繳納資本利得稅。但是如果你在Compound的資金庫中獲得了COMP，那么你的COMP收益將被征收所得稅。

DeFi流動性挖礦

流動性礦池是加密資產中的智能合約被鎖定，為借貸和交易等DeFi活動提供資金。投資者提供流動性是為了獲得回報，比如人們使用流動性礦池時收取的費用。

DeFi協議通常會發行流動性代幣，代表你在礦池中的份額。當你決定退出礦池時，你可以贖回流動性代幣來獲得你的回報或損失，因為流動性礦池很容易出現暫時性損失。

考慮到流動性礦池結構的復雜性，對其的納稅沒有明確性，畢竟在傳統金融中不存在等價性。

常見的稅收方法是將流動性礦池活動視為加密與加密交易，因此你的流動性頭寸從進入到退出的變化將需要繳納資本利得稅。

買入NFT

原則上，你不需要為購買NFT納稅，就像你不需要為購買SHIB幣等同質化代幣納稅一樣。但如何購買它們是關鍵。

如果你用以太坊購買NFT，就像OpenSea等NFT市場的標準一樣，你必須為你花費的以太坊支付資本利得稅。

如果你購買的是像美元這樣的法定貨幣，就不用交稅。

出售NFT?

如果你在OpenSea這樣的二級市場上出售NFT以獲取利潤，就需要繳納資本利得稅，無論你獲得的是哪種資產或貨幣，即使是ETH、USDC甚至是法定貨幣。

回想一下前面提到的加密與加密交易。例如，用ETH買入WBTC通常是要交稅的。法幣交易并不觸發納稅，NFT在這方面也不例外。

MintNFT

鑄幣這個術語看起來令人困惑，因為它在加密貨幣中有兩種含義。它既指生成代幣，也指成為代幣的第一個買家。納稅的要求與上面提到的NFT交易是一樣的。

第一種意義上的鑄幣，即創建NFT是免稅的。它只是將一個數據輸入稱為區塊鏈的公共分類賬，因此不存在納稅情況。但是造幣需要gas手續費，所以你可能需要在成本基礎上增加費用。

賣掉鑄造的NFT

有些人鑄造NFT純粹只是為了擁有它，或者把他們的照片變成Twitter上的頭像。但對其他許多人來說，鑄造NFT是銷售NFT的第一步。

賣出你鑄造的NFT需要繳納所得稅。這不同于在二級市場上出售由他人創造的NFT，這需要繳納資本利得稅。

雖然你可能很清楚如何為你的DeFi和NFT行為納稅，但要記住因為有多個變量的存在，實際情況可能是復雜的。我們依然推薦Koinly等加密稅務軟件來簡化流程，通過自動導入你的各類交易信息，可以在幾秒鐘內生成一份綜合稅收報告。

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