虛擬幣:虛擬幣礦機 還能在國內銷售嗎？_GEC

近期接到不少伙伴咨詢類似的問題：當前環境下，在我國買賣礦機以及向境內用戶出售礦機的行為是否合法？有哪些法律風險？今天颯姐法律團隊就詳細的跟大家聊一聊。

關于“挖礦”，國家全面禁止

在回答買賣礦機是否合法這個問題之前，我們應當明確一個前提：挖礦在我國是否合法？

在我國目前碳中和的大背景下，9.24通知（《關于進一步防范和處置虛擬貨幣交易炒作風險的通知》）明確將虛擬貨幣業務定性為非法金融活動。9.24同日由國家發改委等部門公布的《關于整治虛擬貨幣“挖礦”活動的通知》也明確規定全面禁止虛擬幣挖礦。該通知第二條第二款明確要求：“區分虛擬貨幣‘挖礦’和存量項目。嚴禁投資建設增量項目，禁止以任何名義發展虛擬貨幣“挖礦”項目；加快有序退出存量項目，在保證平穩過渡的前提下，結合各地實際情況科學確定退出時間表和實施路徑。”

證券時報頭版評論：虛擬幣操盤方請君入甕 投資者務必保持清醒:證券時報頭版評論文章稱，對熟悉虛擬幣市場者而言，山寨幣的暴漲和新投資者高漲的情緒向來是值得警惕的變盤信號。虛擬幣市場是監管的真空地帶，尤其是非主流山寨幣的暴漲多數是項目方操縱，目的就是為了吸引投資者買入，繼而收割。為了吸引投資者，操盤方可謂無所不用其極，在較低的收益率不見效的情況下，甚至會拉出高達百倍漲幅請君入甕。投資者務必保持清醒，克制貪欲，切忌跟風，力保從虛擬幣的鏡花水月中全身而退。[2021/5/20 22:23:10]

從兩份通知中可以看出，規制的邏輯起點是與碳中和相關。虛擬貨幣挖礦將重回淘汰類產業，沒有轉圜的余地。而對于以數據中心名義掛羊頭賣狗肉的情況，監管部門也已經了然于胸，直指問題核心，明文規定嚴禁以數據中心名義開展虛擬貨幣“挖礦”活動。同時，該通知也提醒地方上不要給“挖礦”企業財稅支持和金融服務，從資金來源上打擊“挖礦”企業，可見新規之堅決。

律師：使用虛擬幣發工資或存在無法被認定為收入的風險:對于使用虛擬幣代替人民幣發工資是否有法律風險，萬商天勤律師事務所合伙人張烽指出，對勞動者來說，風險主要來自工資未列入應稅項目，以及在將數字貨幣兌換為法定貨幣中存在的一些交易風險，以及可能被反洗錢調查的風險；另外在勞動爭議及其他相關權益爭議中，在涉及對勞動者收入確認，可能存在無法被認定為收入的風險。張烽表示，以數字貨幣發放工資，并不意味著一定構成逃稅。主要還是根據這部分是否在企業財務報表或納稅申報中體現為工資收入等項目。張烽強調，不過，以數字貨幣發放工資確實會給相關所需的調查取證帶來一定難度。（中國經營報）[2020/8/1]

另外，我們關注到中央紀委國家監委網站11月13日發布消息，江西省政協原黨組成員、副主席肖毅嚴重違紀違法被開除公職。通報提到:經查，肖毅背棄初心使命，破壞“兩個維護”原則，落實黨中央重大決策部署出現嚴重偏差，違背新發展理念，濫用職權引進和支持企業從事不符合國家產業政策要求的虛擬貨幣“挖礦”活動，違規舉債上項目、搞建設，造成惡劣影響。據中國裁判文書網披露，在肖毅擔任撫州市委書記期間，引進企業建立的撫州數據中心實際是利用設備進行高性能計算以獲得虛擬貨幣獎勵的行為，系國家不予鼓勵的高耗能產業。

動態 | 浙江省金華市百余名嫌疑人涉嫌虛擬幣詐騙 20余天瘋狂吸金7000余萬元:據金華新聞網消息，剛剛，浙江省金華市發布通報：金東分局揭露一虛擬貨幣交易騙局，搗毀7個詐騙窩點。在西安、武漢、廣州、江西、內蒙古、甘肅等地抓獲犯罪嫌疑人百余人，凍結資金5000余萬元，查獲贓車十余輛、作案手機百余部。目前，案件正在進一步辦理中，截至3月25日，88名犯罪嫌疑人因涉嫌利用虛擬幣詐騙被金東分局和永康市局刑事拘留，26人被兩地檢察院依法批捕。該詐騙團伙注冊的其中一個平臺不到一個月的時間已經詐騙7000余萬。[2019/3/25]

據此，挖礦在中國已無路可走。

關于買賣礦機是否違法

買賣礦機是否違法取決于買賣的是何種礦機。

鑒于在中國“挖礦”已被嚴厲禁止，我們認為在中國境內買賣用途和功能單一，僅能用于虛擬貨幣“挖礦”的礦機（如ASIC芯片礦機這種專用集成電路，定制芯片的礦機，其只有挖礦一個用途且只能挖固定算法的幣種，除此以外并無它用。）屬于違法行為。理由在于，此種性能用途單一的礦機，購買的目的通常來說只有一個，即挖礦。而挖礦在中國已經為法律所禁止，則此種礦機買賣行為可以被認定為直接違反《關于整治虛擬貨幣“挖礦”活動的通知》中“禁止以任何名義發展虛擬貨幣‘挖礦’項目”規定的行為。

動態 | GEC虛擬幣項目存在詐騙嫌疑 當地民警提醒群眾保持警惕:據國際金融報消息，近期有記者發現一個名為GEC（Global Ecommerce Coin，全球電子商務幣）的虛擬幣存在詐騙嫌疑。據悉，GEC幣從引導到交易都具有較高的隱蔽性，不論是錢包鏈接還是交易平臺的鏈接只能在移動端打開，通過微信電腦版無法打開上述鏈接。在未注冊之前，記者通過國內的搜索引擎也無法搜索到該交易平臺。此外，由始至終，記者能接觸到的除了熟人小組長外，就只有一個隱藏在微信中名叫“女酋長”的大組長，其他操作都由機器人完成。小組長和大組長會引導潛在投資人通過“GECCEX”交易平臺進行GEC幣買賣。GEC幣號稱對應的是實體電商平臺的股權，如果不通過正規渠道融資，股權也是虛假的，最后投資人會買到虛假股權，后續會引發很多的法律糾紛。GEC幣項目運營主體所在地的上海市局徐匯分局的民警表示，未聽說相關GEC項目，對于類似虛擬幣項目，請保持警惕，發現虛假，詐騙情形請及時報警。[2018/12/3]

而對于CPU礦機等除了挖礦外也能正常作為計算機滿足人們日常使用的機器，我們認為其本質是一臺性能強大的電腦。電腦作為一種普通商品，只要不將其用于違法違規的用途，那買賣此類電腦的行為就不屬于違法行為。就像刀可以用來殺人，也可以用來切菜。我們不能因為刀具有成為兇器的潛質就將這一日常用品封禁。

金色晨訊 | 螞蟻金服將排查虛擬幣場外交易 SEC將重審ETF提案:1.美國證券交易委員會將“重新審查”本周三對9項比特幣ETF提案發出的拒令。

2.英國司法部尋求利用區塊鏈保護數字證據。

3.中國銀行完成國內首筆區塊鏈技術下國際匯款業務。

4.Factom新專利尋求在區塊鏈上進行秘密數據共享。

5.Gartner估計2030年區塊鏈將產生1.76萬億美元至3.1萬億美元的商業價值。

6.已有269.6萬家網絡商店可通過Coinbase接受加密貨幣支付。

7.瑞波CEO稱區塊鏈和加密貨幣行業存在信息的錯誤傳播。

8.螞蟻金服將嚴密監控排查涉及虛擬幣場外交易。

9.騰訊回應稱已完成使用商戶號進行虛擬幣交易的清理。[2018/8/24]

面向大陸用戶售賣礦機的風險

基于我國目前碳中和達標的大環境和一系列的法規政策，我們認為向中國境內客戶售賣礦機的行為有可能會被行政執法機關，特別是海關，認定為違法行為從而面臨行政處罰的風險。目前，國內電商平臺和二手交易平臺已經全面下架和屏蔽礦機等類似商品。下面我們就用幾個典型行政處罰案例為大家進行講解。

（一）故意申報其他品牌礦機以偷漏稅款被行政處罰（圳關緝決字[2019]0080號）

長沙某貿易有限公司，法定代表人為：王某。2018年11月9日，當事人長沙某貿易有限公司委托司機張某駕駛貨車持534************55號《進口貨物報關單》以一般貿易監管方式向海關申報礦機一批，由深圳灣口岸貨運進境車道入境。經海關檢查，該報關單項下申報Bitmain牌礦機150臺，實際進口Antminer牌礦機150臺，與申報不符被查獲。經計核，漏繳稅款人民幣54007元整。

根據《中華人民共和國海關法》第八十六條第（三）項（注：八十六條第（三）項為：進出口貨物、物品或者過境、轉運、通運貨物向海關申報不實的）、《中華人民共和國行政處罰法》第二十七條、《中華人民共和國海關行政處罰實施條例》第十五條（四）項的規定，決定對當事人作出如下行政處罰：科處罰款人民幣2.7萬元整。

（二）申報為其他電子產品規避檢查偷漏稅款被行政處罰（皇關緝一決字〔2019〕0009號）

2018年11月15日，永州市某供應鏈有限責任公司持49**********2747號報關單以一般貿易監管方式向海關申報進口運算服務器641臺，捆綁11*******6245號內地海關及香港海關陸路進境載貨清單，由車承運從皇崗口岸入境，經查驗，實際進口貨物為虛擬貨幣礦機641臺。當事人公司以上行為已違反海關監管規定，漏繳稅款人民幣5.3595萬元。

根據《中華人民共和國海關行政處罰實施條例》第十五條（四）項之規定，決定對當事人作出如下行政處罰：科處罰款人民幣4.28萬元整。

（三）進口的二手礦機被認定為我國目前禁止進口的固體廢物被行政處罰（皇崗緝復（維）決字〔2019〕0044號）

2019年6月12日，當事人公司持52************0268號報關單，以一般貿易監管方式向海關申報進口舊螞蟻礦機547臺，3660千克，捆綁11*******4960號內地海關及香港海關陸路進/出境載貨清單，委托車承運從皇崗口岸入境，經海關查驗，該單申報進口貨物數量和重量與實際相符，共547臺，3660千克，經深圳海關工業品檢測技術中心檢驗，上述涉案貨物屬于我國目前禁止進口固體廢物（鑒別報告：54*********5340）。

我關于2019年7月31日作出罰款的擬處罰決定，并于2019年8月23日告知當事人。當事人不服，提出申辯。現已復核。

根據《中華人民共和國固體廢物污染環境防治法》第七十八條第一款之規定，決定對當事人作出如下行政處罰：科處罰款人民幣12萬元整。

綜合三個典型行政處罰案例，我們可以看出，向中國大陸用戶售賣礦機的行為本身并不被法律所明文禁止，前提是做到（1）如實申報、依法納稅（2）依法進口礦機，避免被認定為我國《固體廢物污染環境防治法》第七十八條禁止經中華人民共和國過境轉移的危險廢物。以及違反《巴塞爾公約》及其附加議定書所禁止的固體廢物。

寫在最后

我們認為，不宜以刑法規制礦機買賣行為。刑法規制應當遵循最基本的罪刑法定原則，對于沒有明文規定為犯罪的行為不能將其認定為犯罪。

如前所述，買賣僅能用于虛擬貨幣挖礦的礦機,如前所述有可能構成行政違法行為。但對于買賣兼具挖礦和其他功能的礦機則需要具體問題具體分析，不宜以“一刀切”的視角看待這一問題。

一家之言，除非是社會危害極其嚴重、造成公私財產重大損失，或者有其他極其嚴重情節的礦機買賣行為，否則不宜以犯罪評價單純買賣礦機的行為。

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