SAFE:如何理解數字貨幣與其賬戶的關系？_safepal幣有什么用

數字賬戶體系的確立超越了銀行賬戶體系，在技術上，能夠為全員的個人或企業提供全時、實時、全額的“支付即清算”服務。但是，從金融管制法律體系上看，技術上的可行性，并不意味著會計監管上的可行性。

1930年10月，英國經濟學家約翰·梅納德·凱恩斯的《貨幣論》在紐約出版，書中開宗明義地指出，“現代貨幣是賬戶貨幣”。

所謂的“賬戶貨幣”也被翻譯作“記賬貨幣”，雖然兩者都是指不需要賬戶的實物性的或憑證式的貨幣，但記賬貨幣是基于記賬活動，并服務于記賬活動的；而賬戶貨幣則是基于銀行賬戶的貨幣。有如，一家歐洲注冊的日本公司購買美元計價的石油，支付日元，以歐元記賬。這就出現了諸如計價貨幣、支付貨幣、記賬貨幣，而三者都是所謂的“賬戶貨幣”，并且是由一家銀行機構辦理業務。這里就容易將“記賬貨幣”與“記賬貨幣單位”聯系在一起，而“記賬單位”與“計價單位”似也須厘清……

外媒：香港金融監管機構本周討論了如何解決加密公司開設銀行賬戶面臨的挑戰:6月16日消息，據彭博社援引知情人士報道，香港金融監管機構已于本周一召集銀行、加密平臺和其他行業參與者在一起，主要討論如何解決加密公司在開設銀行賬戶方面面臨的持續挑戰。這是香港監管機構自 4 月下旬以來第二次推動銀行更多參與加密領域的會議。[2023/6/16 21:41:23]

問題不止于此，如果發生現鈔收支，公司機構依然要入賬、做賬，那么，銀行現鈔是不是現代貨幣——賬戶貨幣？如果個人現鈔的收支往往不需要個人記賬，那么相對個人而言，銀行現鈔就不是賬戶貨幣了嗎？

嚴格地說，“賬戶貨幣”與“記賬貨幣”兩者是有語義理解和實踐操作兩個方面的不同的，后者是比較容易引起歧義的。由此而言，問題不在于，是否記賬或誰來記賬等，而在于如何理解“賬戶”本身，關鍵在于，如何認識貨幣與賬戶的關系。

Safe：將通過SafeDAO決定如何處置初始分配的ARB代幣:5月11日消息，數字資產管理平臺Safe（原GnosisSafe）表示，將代表Safe生態接收Arbitrum基金會初始分配的ARB代幣，并將在Safe DAO論壇上發帖，以決定如何分配這些資金，同時公布了資金接收地址。此前報道，Arbitrum面向DAO的空投總計1.13億枚（1.13%），其中Safe獲得257540枚。[2023/5/11 14:56:14]

自動取款機內的銀行現鈔在被取出前后都是“銀行現鈔”，但有什么不同嗎？持款人不同，這是其一，根本在于，前者是置于銀行機構的賬戶內，后者則“暫時”脫離了銀行賬戶。也就是說，并非所有的現鈔都是脫離賬戶的，或者說，并非現鈔在任何時間內都是脫離賬戶的。當現鈔存入銀行，便置于銀行賬戶內，即便是這部分現鈔被盜被毀，也須等待銀行機構做出相應的會計處理才能顯現其損失狀況。這與個人所持有的現鈔被盜被毀是兩種截然不同的情況。

美國國會法案呼吁聯邦政府研究加密貨幣用于非法活動的案例，并就如何減少這些用途提出建議:4月27日消息，周四向美國參議院和眾議院提交的一項兩黨法案將呼吁聯邦政府研究加密貨幣用于非法活動的案例，并就如何減少這些用途提出建議。《金融技術保護法案》建議成立一個工作組，負責研究恐怖分子或其他犯罪分子如何使用加密貨幣和其他新的金融技術，并為國會和監管機構提出旨在打擊這些用途的建議。[2023/4/27 14:31:26]

雖然大量的銀行現鈔直接處于流通中，但它們總是要時不時地回流到銀行機構，因此，稱這些憑證式或實物性的銀行現鈔完全不是銀行賬戶貨幣，是片面的。其中，紙鈔的流通因殘損而流回銀行機構作為廢鈔回收處理，大額現鈔流通須受到監管當局嚴格管制，不僅如此，發鈔當局還將更新流通中的現鈔，實施新版替換舊版。有如，印度貨幣當局甚或直接廢止某面額的大鈔。應當說，現代經濟社會中，已經不存在脫離銀行體系的貨幣，完全脫離銀行賬戶的貨幣是不存在的，即便有，也是可以忽略不計的。

美國共和黨人希望美聯儲給出如何證明數字美元合理性的答案:金色財經報道，眾議員Patrick McHenry聯合眾議院金融服務委員會致信要求美聯儲副主席Lael Brainard，要求解釋對中央銀行權威的看法，并就如何證明數字美元的合理性給出答案。

鮑威爾回應了共和黨立法者的主要擔憂，表示“我們不打算在沒有行政部門和國會明確支持的情況下繼續發行CBDC，最好是以特定授權的形式”。（CoinDesk）[2022/9/9 13:18:00]

這里比較特殊的部分是“硬幣”。應當說，小額貨幣蓋以硬幣形態流通，相對來說，大額貨幣則以紙幣形態流通。紙幣總是時不時地回到銀行，硬幣則極少回流到銀行機構。也就是說，硬幣是最接近完全脫離銀行賬戶的“通貨”，特別是那些最小面額的硬幣，由于長期物價上漲等原因，最小貨幣單位多已退出定價，貨幣支付中也很少涉及，小面額硬幣將逐步退出流通。“硬幣”體系是前現代貨幣體系的尾巴，只不過越來越干癟而已。這是貨幣體系的連續所決定的，即新的貨幣形態并不能完全斬斷其與舊貨幣體系之間的關系，不僅要有效地收兌、停兌、廢止，往往還要在新貨幣體系中部分保留舊的形態。

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銀行貨幣脫胎于銀行票據，從法律責任上說，銀行貨幣就無法“擺脫”銀行機構，從技術上說，銀行貨幣并不是以實物形態“進出”銀行機構，其流轉也無法完全“脫離”銀行機構。銀行貨幣需要銀行機構做出大量的賬目會計處理的，落實到每位貨幣持有人，就是需要相應的賬戶體系的建立與安排。因此，銀行賬戶體系是銀行服務或業務的發生前提與基礎，更是銀行貨幣的基礎所在。

銀行賬戶體系各賬戶內的數字是“余額”形態的貨幣，余額的調整依據是銀行記賬指令，通過余額調整實現不同賬戶間的貨幣流轉。記賬指令的傳遞是紙質書面的，伴隨技術進步出現了電訊指令，賬戶體系本身也提升為電子化與網絡化。

由此回頭看，銀行賬戶貨幣本身伴隨記賬指令和賬戶體系自身的電子化、電訊化及網絡化，在邏輯上似乎也已然是“數字形態”。據此認為，數字貨幣脫胎于電子貨幣，將數字貨幣等同于脫離實物及無紙化。誠如此，那么銀行貨幣經過電子貨幣便可自然升格為數字貨幣了？難道銀行家們失去了數字創新能力嗎？那么，在銀行體系之外的數字支付大行其道后，銀行機構的模仿能力也不具備了嗎？斷非如此。

銀行貨幣是銀行賬戶體系所派生的，數字貨幣是數字賬戶體系所派生的。銀行貨幣已然是賬戶貨幣，即“余額化”的，脫離了物理性狀，電子記賬與否或電訊傳輸及確認記賬指令與否等，并沒有改變銀行賬戶體系的屬性。

在英國，金融體系的統一經歷了整個19世紀，直到20世紀才得以完成。在美國，聯邦儲備委員會成立后，通過電子通訊即建立了Wire系統，也就是今天許多國家或地區所建立的全額實時轉賬系統，即RTGS。只有統一的金融體系才具備實施全額實時轉賬的前提，而電子通信體系的應用使之成為可能。問題在于，究竟這個全額實時轉賬系統能夠覆蓋到多大的范圍？

美聯儲的Wire和之后陸續建立起來的RTGS所能覆蓋的只有中央銀行和主要商業銀行。換言之，企業和個人在銀行支付體系中并不能實現全額實時的支付轉賬，那么，只有通過銀行支付體系來進行，而銀行間支付體系則頗為復雜，跨境需要Swift系統，非跨境可通過RTGS系統。

毫無疑問，后者的優勢是明顯的，其中“支付即清算”即保障效率和安全性；前者是復雜的支付指令的傳輸與確認，并不直接發生支付或清算，即無支付指令的傳輸與確認，便無支付或清算的發生。簡言之，兩個系統的主體都是銀行機構，Swift是“半”開放給企業或個人的，RTGS則對企業和個人是封閉的。這就是說，銀行賬戶體系并不能為企業和個人提供實時、全額的支付，也不能覆蓋到全員，更不能提供24小時的全時服務，也無法實現“支付即清算”。

數字賬戶體系的確立超越了銀行賬戶體系，在技術上，能夠為全員的個人或企業提供全時、實時、全額的“支付即清算”服務。但是，從金融管制法律體系上看，技術上的可行性，并不意味著會計監管上的可行性。也就是說，數字賬戶體系的法律性質與銀行賬戶題體系的法律性質上存在差異，前者往往是資產類賬戶，不是貨幣類賬戶，因此，資產的流轉和貨幣支付就是截然不同的。換言之，在商業上可以被認為是“支付”的部分，在財務會計上則被記賬為資產的流轉。不需要記賬的個人支付活動，往往是數字賬戶體系直接受益者。

數字法幣有助于解決企業的數字賬戶記賬問題，從而使得企業與個人之間的資金往來完全實現數字化，進而，使全額、實時、全時、全員的“支付即清算”得以在整個社會經濟體系中拓展開來。

作者：周子衡，浙江現代數字金融科技研究院理事長

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